Autrefois, gagner de l'argent en ligne semblait un rêve exonéré d'impôt. On proposait des services cloud, on vendait des biens numériques ou on utilisait des plateformes numériques étrangères sans se soucier de rien. Mais plus maintenant.
Alors que les transactions de services numériques ont augmenté pendant la pandémie, les services consommés aux Philippines via Internet ou d’autres réseaux électroniques ont attiré l’attention du Bureau of Internal Revenue. En vertu de la loi de la République 10963 et la taxe sur les services numériques, même les fournisseurs de services numériques étrangers sont désormais soumis à la TVA.
Que vous diffusiez en continu, vendiez ou codiez, si votre service est livré numériquement et consommé dans le Philippines, il est probable que les services numériques soient soumis à la TVA. Cela signifie que vous devrez peut-être vous inscrire auprès du BIR, vous inscrire à la TVA, remplir une déclaration de TVA et, dans certains cas, retenir l'impôt à la source en fonction de la transaction.
Il ne s'agit plus seulement d'avoir une entreprise. Il s'agit de comprendre comment la TVA s'applique aux services numériques étrangers.
Qu'est-ce que la TVA?
Qu'est-ce qui rend un service soumis à la TVA ?
Si un service est fourni via Internet ou d'autres réseaux électroniques et consommé aux Philippines, il est probablement soumis à la taxe. Selon Article 109 du Code des impôtsCela comprend la fourniture de services numériques tels que les logiciels, le streaming, les livres numériques et les services par abonnement. Ces services numériques aux consommateurs philippins sont imposables, que le fournisseur soit basé aux Philippines ou à l'étranger.
En quoi la TVA est-elle différente des autres taxes ?
| Type de taxe | Ce qu'il couvre | Qui paye |
|---|---|---|
| Taxe sur la valeur ajoutée sur les services numériques | Ventes numériques ou activité commerciale et services aux consommateurs | Le consommateur paie, le fournisseur reverse |
| Impôt sur le revenu | Bénéfices ou gains provenant de services rendus | Le salarié ou l'entreprise |
| Taxe sur les services aux Philippines | S'applique aux entreprises et plateformes numériques étrangères | Le fournisseur de services numériques non-résident |
Qui devrait s’en soucier ?
- Les entreprises proposant des services numériques doivent s'inscrire à la TVA si leurs ventes de services numériques dépassent 3 millions de ₱ par an.
- Les fournisseurs de services numériques non résidents, tels que les sociétés numériques étrangères, sont tenus de s'enregistrer auprès du BIR, de déposer des déclarations de TVA et d'émettre des factures pour chaque vente numérique ou facture commerciale.
- Les services fournis aux consommateurs philippins, même s'ils sont effectués en dehors du pays, sont toujours considérés comme rendus aux Philippines et sont soumis à la TVA.
Voici quelques exemples de services assujettis à la TVA :
- Contenu numérique et plateformes de streaming
- Transactions et services numériques via des applications tierces
- Services cloud, placement publicitaire et services financiers
- Achat ou fourniture de services numériques tels que des logiciels de conception
- Outils numériques utilisés à des fins professionnelles ou de divertissement
Pro TipQue vous utilisiez des services numériques ou que vous fournissiez des services à vos clients, la TVA peut s'appliquer. Et oui, même ce service tiers qui vous aide à planifier vos publications Instagram fait désormais partie du nouveau paysage fiscal numérique.
Mises à jour 2025 de la loi sur les services numériques aux Philippines
Si vous pensiez que cela ne s'appliquait pas à vous en 2023, détrompez-vous en 2025. Voici ce qui change dans le paysage fiscal numérique :
1. Nouvelle loi signée, nouvelles règles mises en place
- Loi de la République n ° 12023 (la « loi sur la TVA sur les services numériques »), signée en octobre 2024, ajoute les services numériques, en particulier ceux consommés aux Philippines, au système de TVA.
- Le BIR a émis Règlement sur les recettes n° 3‑2025 en janvier 2025 pour définir les modalités d’application de cette nouvelle TVA aux services numériques.
2. Quand l'application de la loi entre en vigueur et les délais
- 12% TVA entre en vigueur le 2 juin 2025 pour tous les services numériques consommés aux Philippines, qu'ils soient fournis localement ou à l'étranger.
- Non-résident fournisseurs de services numériques avoir des dates limites : Utilisez le portail VDS ou ORUS pour vous inscrire avant le 1er juin ou le 1er juillet 2025 selon la mise à jour.
3. Qu'est-ce qui est différent d'avant ?
- Couverture étendue inclut désormais les services numériques et les plateformes de streaming étrangers auparavant non taxés.
- La clarté de la mise en œuvre a été améliorée grâce à Circulaires sur les recettes—Le RMC n° 47‑2025 précise les exigences de dépôt et le RMC n° 52‑2025 officialise le formulaire de déclaration de TVA (2550‑DS) pour les prestataires de services non résidents.
4. Qui est nouvellement sur le radar ?
- Plateformes étrangères comme Canva, Netflix et les services cloud doivent s'inscrire auprès du BIR, payer la TVA et déposer des déclarations, même sans présence locale.
- Les fournisseurs et plateformes locaux, en particulier les marchés électroniques, sont désormais confrontés à des règles plus claires en matière de retenue de TVA et le remettre aux vendeurs non-résidents.
Alors, qui doit payer la TVA ? (Spoiler : probablement vous)
Si vous gagnez de l'argent en ligne, le BIR souhaite probablement vous rencontrer.
Que vous soyez designer indépendant, vendeur Shopify ou créateur de contenu tiers, la taxe sur les services numériques est désormais au cœur de l'économie numérique. Si un service est essentiellement automatisé, exécuté en ligne ou considéré comme consommé aux Philippines, il est soumis à la TVA.
Les fournisseurs de services numériques locaux et étrangers doivent désormais respecter leurs obligations en matière de TVA, qui comprennent l’enregistrement à la TVA, l’émission de factures numériques et le dépôt de déclarations régulières.
Les groupes les plus touchés par la TVA sur les services numériques
1. Freelances et agences créatives
- Si vous fournissez des services numériques, tels que la rédaction ou le montage vidéo, ce service fourni en ligne est effectué aux Philippines et soumis à la TVA.
- Votre chiffre d'affaires est inférieur à 3 millions PHP ? Vous pouvez être exonéré de TVA, mais pas soumis à d'autres lois fiscales.
- Franchissez le seuil et vous serez tenu de vous inscrire à la TVA, d'émettre des factures et de déclarer la fourniture du service au BIR.
- Facturation en USD ? La BIR utilise les taux de change officiels pour taxer les achats de services numériques effectués par des clients étrangers.
2. Vendeurs en ligne et boutiques de commerce électronique
- Vous vendez via Shopee, Etsy ou votre propre site web ? Si le service fourni implique des produits numériques ou des téléchargements, ces services aux clients locaux sont taxables.
- Les marchés peuvent agir en tant que service tiers résident ou fournisseur de services tiers, mais de nombreuses entreprises aux Philippines doivent toujours s'enregistrer auprès du BIR.
- Les activités secondaires sur Facebook ou Instagram peuvent devenir imposables une fois que l’activité devient cohérente ou atteint les seuils de TVA.
3. Influenceurs et créateurs de contenu
- Les revenus provenant de contenu sponsorisé, d'accords d'affiliation ou de services numériques fournis à des marques locales et internationales sont considérés comme un service défini par la loi.
- Qu'il s'agisse de contenu généré par les utilisateurs, de diffusions en direct ou de vidéos promotionnelles, si vous fournissez des services numériques et que vous en tirez des revenus, ces services seront soumis à la taxe.
- Dans le cadre de la conformité, les prestataires de services numériques doivent émettre des reçus conformes à la TVA. Tous les prestataires de services doivent émettre des factures pour la documentation BIR.
Si vous êtes dans l’économie numérique, le loi sur la taxe sur les services numériques Cela influence votre façon de générer des revenus, de facturer et de déclarer vos revenus. Comprendre l'offre de services numériques, que vous soyez un créateur local ou une plateforme étrangère, est désormais incontournable.
Quel est le salaire moyen aux Philippines en 2025 ?
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Les fournisseurs de services numériques désormais taxés
Même si votre siège social est à New York ou à Sydney, servir les clients philippins signifie désormais traiter avec le BIR.
En vertu de la loi sur la taxe sur les services numériques, les fournisseurs de services numériques (FSN) non-résidents sont tenus de se conformer aux obligations en matière de TVA si leurs services sont consommés aux Philippines. Si votre plateforme génère des revenus auprès d'utilisateurs philippins, même sans bureau local, vous êtes tenu de vous enregistrer auprès du BIR, d'émettre des factures numériques et de payer la TVA par le biais de déclarations régulières.
Qui sont ces DSP non-résidents ?
Il s'agit d'entreprises fournissant des services numériques aux Philippines sans y être basées. Exemples courants :
- Netflix, Disney+, Spotify (plateformes de streaming)
- Canva, Adobe Creative Cloud (outils numériques)
- Google Workspace, Dropbox (services cloud)
- Meta, Google Ads (plateformes publicitaires)
- Plateformes d'apprentissage en ligne, marchés en ligne et magasins d'applications
Ces services relèvent souvent de la prestation automatisée ou électronique, ce qui signifie qu'aucune intervention humaine n'est nécessaire pour les exécuter. Ce type de prestation est clairement soumis à la TVA en vertu de la législation fiscale philippine.
Comment le BIR surveille les transactions numériques
Vous pensez que l'argent en ligne est invisible ? Détrompez-vous.
Le Bureau of Internal Revenue utilise désormais des traces de paiement pour suivre les échanges de services numériques. Les transactions effectuées via GCash, PayPal, cartes de crédit ou virements bancaires sont traçables et souvent signalées par des prestataires de services tiers. Les plateformes peuvent également servir d'intermédiaires, collectant l'impôt pour le compte de prestataires de services numériques non résidents ou signalant les incohérences.
Les exigences de facturation électronique et les nouveaux systèmes comme eTIS et ORUS permettent au BIR de vérifier si les prestataires de services numériques émettent des factures en bonne et due forme et déclarent leurs revenus avec exactitude. Même les plateformes sans présence physique aux Philippines sont désormais fichées, notamment si elles ont atteint le seuil d'enregistrement ou fournissent des services à des utilisateurs locaux.
Ce que cela signifie pour la tarification
Votre kit de démarrage pour la taxe sur les services numériques
Oui, c'est du travail administratif. Mais non, ce n'est pas la fin de votre activité.
Que vous soyez: travailleur indépendant local Si vous êtes un prestataire de services numériques étranger, la loi relative à la taxe sur les services numériques vous oblige désormais à suivre une procédure formelle d'enregistrement à la TVA, de facturation et de déclaration régulière. Voici comment rester en conformité sans perdre le sommeil.
1. Obtenez un NIF et enregistrez-vous auprès du BIR
- Les fournisseurs de services numériques locaux et étrangers doivent obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) et s'enregistrer auprès du BIR.
- Les non-résidents peuvent le faire via le portail ORUS ou VDS, ce qui simplifie le processus pour les entreprises numériques sans bureau aux Philippines.
2. Préparez les documents requis
- Entreprises locales:Certificat DTI ou SEC, pièces d'identité valides, justificatif de domicile et permis d'exploitation
- Non-résidents: Justificatif de personne morale, numéro d'identification fiscale dans le pays d'origine et adresse e-mail enregistrée. Cela confirme votre participation à l'échange de services numériques mis à la disposition des consommateurs philippins.
3. Sécurisez votre certificat d'enregistrement à la TVA
Une fois approuvé, vous recevrez votre certificat de TVA, confirmant que vous êtes autorisé à facturer la TVA sur vos services numériques, qui sont définis comme tout service fourni par voie électronique, avec une intervention humaine minimale.
4. Émettre des factures conformes à la TVA
Les fournisseurs de services numériques doivent émettre des factures incluant la TVA de 12 %. Cela s'applique à tous les services, des abonnements SaaS aux placements publicitaires en passant par les outils d'apprentissage en ligne. Que vous fournissiez des services localement ou à l'international, une facturation correcte est indispensable.
5. Déposez vos déclarations de TVA à temps
Selon votre configuration, vous déposerez vos déclarations de TVA mensuellement ou trimestriellement. Celles-ci couvrent toutes les transactions numériques effectuées sous votre nom enregistré et doivent être déclarées en ligne via eFPS ou d'autres systèmes agréés.
6. Que se passe-t-il si vous déposez votre déclaration en retard ?
Les déclarations tardives entraînent des pénalités, des majorations et des intérêts. Respecter vos échéances vous évite des coûts inutiles et préserve la réputation de votre entreprise.
7. Pouvez-vous répercuter la TVA sur les clients ?
Oui. Vous pouvez ajouter la TVA de 12 % au total de votre facture. Il suffit de le préciser clairement, surtout si vos clients sont également des entreprises. Cette pratique est courante dans les contrats impliquant des fournisseurs de services numériques locaux et étrangers.
Votre activité numérique suit-elle le rythme du monde ?
Le monde numérique a changé et les règles fiscales évoluent rapidement.
Avec l'application de la TVA aux Philippines sur les services numériques, ce qui était autrefois un revenu en ligne informel est désormais réglementé. Que vous vendiez des abonnements, proposiez des services cloud ou exerciez une activité indépendante depuis votre appartement, le BIR exige que votre activité soit enregistrée.
Les entreprises numériques d'aujourd'hui s'enregistrent à la TVA, gèrent l'émission de factures numériques et respectent les délais de déclaration. Si vos services sont réputés consommés aux Philippines, même sans bureau local, vous êtes probablement tenu de vous y conformer.
At iScale SolutionsNous aidons les freelances, les plateformes numériques et les prestataires internationaux à prendre de l'avance sur la conformité. De l'immatriculation à la TVA aux processus de facturation, nous vous accompagnons à chaque étape.
Si Netflix peut payer le BIR, vous le pouvez aussi. Préparons votre entreprise numérique à la fiscalité et à l'avenir. Contactez-nous.
